С 2025 года начала действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ с максимальной ставкой 22%.
В статье разбираемся, как рассчитать налог, как платить НДФЛ с разных видов дохода, какие есть льготы и за что можно получить вычет.
Что такое НДФЛ
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платят все граждане России, которые получают официальный заработок.
С каких доходов уплачивают налог, определяет статья 23 НК РФ. Собрали в таблицу категории, которые облагаются НДФЛ и которые не подлежат налогообложению.
| Что облагается налогом | Что не облагается налогом |
|
|
Налог зависит от всех доходов физлица. Если человек получит зарплату в 200 тысяч рублей, премию 100 тысяч рублей и дивиденды 50 тысяч рублей, то заплатит процент от суммы 350 тысяч рублей.
Как изменились ставки для граждан в 2025 году
До 2025 года действовала двухступенчатая прогрессивная ставка НДФЛ.
| Ставка | Предмет налогообложения |
| 13% | Доход до 5 миллионов рублей в год |
| 15% | Часть дохода, которая превышает 5 миллионов рублей в год |
Рассказываем, как рассчитывался НДФЛ до 2025 года, на примере трех человек: Алены, Бориса и Виктории. У каждого из них только один источник дохода — зарплата.
Пример №1. Алена зарабатывает 960 тысяч рублей в год. В 2024 году Алена платила 13% по НДФЛ: 960 000 × 13% = 124 000 рублей.
Пример №2. Борис зарабатывает 3,5 миллиона рублей в год. В 2024 году он, как и Алена, платил налог по ставке 13%: 3 500 000 × 13% = 455 000 рублей.
Пример №3. Доход Виктории составляет 6 миллионов рублей в год. В 2024 году ее налог рассчитывался так.
- На доход до 5 миллионов Виктория платила НДФЛ 13%:
5 000 000 × 13% = 650 000 рублей. - С суммы больше 5 миллионов рублей налог рассчитывался по ставке 15%:
(6 000 000 − 5 000 000) × 15% = 1 000 000 × 15% = 150 000 рублей.
Общая сумма НДФЛ, которую Виктория уплачивала в 2024 году:
650 000 + 150 000 = 800 000 рублей.
С 1 января 2025 года в России вступила в силу налоговая реформа. Вместо прежних ставок 13% и 15% ввели прогрессивный НДФЛ с пятью уровнями. Вот как выглядит прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ с 2025 года.
| Ставка | Предмет налогообложения |
| 13% | Доход до 2,4 миллиона рублей в год |
| 15% | Часть дохода от 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей в год |
| 18% | Часть дохода от 5 миллионов до 20 миллионов рублей в год |
| 20% | Часть дохода от 20 миллионов до 50 миллионов рублей в год |
| 22% | Доход от 50 миллионов рублей в год |
Важно, что повышенная ставка применяется не ко всему годовому доходу, а к сумме, которая превышает лимиты. Чтобы разобраться, что изменилось, вернемся к примерам.
Пример №1. Алена получает 960 тысяч рублей в год. Как и в 2024 году, она продолжает платить налог по ставке 13%: 960 000 × 13% = 124 000 рублей.
Пример №2. Борис зарабатывает 3,5 миллиона рублей в год. C введением новой прогрессивной шкалы НДФЛ его расчет будет выглядеть так:
- С дохода 2,4 миллиона рублей в год Борис заплатит: 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей.
- С оставшихся 1,1 миллиона рублей Борис заплатит по ставке 15%: 1 100 000 × 15% = 165 000 рублей.
Всего для Бориса НДФЛ прогрессивный налог составит 312 000 + 165 000 = 477 000 рублей.
По сравнению с 2024 годом, специалист заплатит на 22 000 рублей больше.
Пример №3. Виктория получает 6 миллионов рублей в год.
- С суммы до 2,4 миллиона рублей в год взимается налог по ставке 13%:
2 400 000 × 13% = 312 000 рублей. - С суммы дохода от 2,4 миллиона до 3,5 миллиона Виктория заплатит по ставке 15%:
1 100 000 × 15% = 165 000 рублей. - С оставшихся 2,5 миллиона рублей Виктория отдаст налог по ставке 18%:
2 500 000 × 18% = 450 000 рублей.
Итого общий налог Виктории в 2025 году составит: 312 000 + 165 000 + 450 000 = 927 000 рублей. Это на 127 000 рублей больше, чем в 2024 году.
Как платить НДФЛ с разных видов налога
НДФЛ рассчитывают как процент от суммы совокупного дохода граждан. Например, складывают зарплату и заработок от сдачи квартиры в аренду.
НДФЛ с заработной платы удерживает работодатель, он же предоставляет годовую бухгалтерскую отчетность налоговой. Чтобы правильно оформить документы, работодателю важно знать, как составить отчетность.
Чтобы вести учет доходов и расходов, вовремя платить налоги и управлять финансами, важно держать все процессы под контролем. Упростить работу помогает Битрикс24. Ставьте задачи, назначайте исполнителей и контролируйте дедлайны.
Если кроме зарплаты человек получает дополнительный заработок, он должен его декларировать. Федеральная налоговая служба (ФНС) не всегда знает обо всех ваших доходах.
Важно подавать декларацию и сообщать о каждом источнике заработка. Сделать это можно в бумажном виде — в любой налоговой инспекции, или в электронном формате в личном кабинете на сайте ФНС.
В конце года ФНС рассчитывает общий налог с учетом всех доходов. Если налогоплательщик переплатил, ему возвращают лишнее, а если денег не хватило — присылают уведомление с требованием доплатить.
Если не заплатить налог вовремя, ФНС начислит пени за каждый день просрочки. Также вы можете получить штраф — до 20% от суммы налога, а если нарушение умышленное — до 40%.
Сделать это можно в отделении МФЦ или налоговой службы. Уплатить налог можно онлайн — на «Госуслугах», на сайте ФНС или через банковское приложение.
Как заплатить на «Госуслугах»:
1. Откройте сервис «Оплата по квитанции». 2. Введите УИН: 20-25 цифр из уведомления или квитанции. 3. Выберите способ оплаты и подтвердите платеж.
Как заплатить через сайт ФНС:
1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика. Это можно сделать через «Госуслуги». 2. Найдите начисления на главной странице или в разделе «Налоги». 3. Нажмите кнопку «Оплатить». Выберите удобный способ оплаты и завершите платеж.
Как заплатить в банковском приложении на примере сервиса «Т-Банк»:
1. Оформите подписку на счета. На главном экране выберите: «Платежи» → «На оплату» → «Добавить». Затем нажмите «Федеральная налоговая служба» и введите индивидуальный номер налогоплательщика. 2. Перейдите в «Платежи», откройте папку «Счета на оплату». 3. Выберите счет, нажмите «Оплатить» и завершите платеж.
Какие есть льготы при уплате НДФЛ в 2025 году
Новая прогрессивная шкала НДФЛ в России касается всех налоговых резидентов. Однако некоторые граждане могут получить льготы от государства.
1. Семьи с одним ребенком или двумя детьми, чей доход не превышает 1,5 прожиточного минимума на человека. С 2026 года такие семьи смогут вернуть 7% от уплаченных 13% НДФЛ.
Пример. Прожиточный минимум на душу населения в Москве — 23 908 рублей. В семье Петровых живут мама, папа и два ребенка.
Мама работает учителем и зарабатывает 50 тысяч рублей в месяц, папа — инженер с зарплатой 60 тысяч рублей. В сумме они получают 110 тысяч рублей, что не превышает 1,5 прожиточного минимума.
Дети Петровых младше 18 лет и учатся в школе, а значит, семья подходит под условия для получения налогового вычета. С 2026 года они смогут вернуть 7% от уплаченных 13% НДФЛ.2. Работники на Крайнем Севере. Повышенные ставки налога на доходы будут касаться только основной зарплаты трудящихся. Все надбавки и доплаты, которые они получают, продолжат облагаться налогом по старым ставкам — 13%, а также 15% на суммы, которые превышают 5 миллионов рублей в год.
3. Военные на службе. Их выплаты останутся без изменений — налог будет начисляться по ставкам 13% или 15% для доходов свыше 5 миллионов рублей в год.
Кто может получить налоговый вычет в 2025 году
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. Если оформить вычет, можно заплатить меньше НДФЛ или вернуть часть уже уплаченного налога.
Пример. Аня продала машину за 2 миллиона рублей. Несколько лет назад она купила ее за 900 тысяч. Доход девушки составил 1,1 миллиона рублей. С этого заработка нужно уплатить НДФЛ 13%, или 143 тысячи рублей.
В этом же году Аня купила абонемент в спортзал за 50 тысяч рублей. Если девушка оформит вычет, то сможет сэкономить на налоге за продажу автомобиля.
1 100 000 × 13% = 143 000 рублей. Эту сумму придется уплатить Ане, если она не оформит вычет.
(1 100 000 − 50 000) × 13% = 136 500 рублей. Так будет выглядеть налог после вычета. Экономия составит 6500 рублей.Налоговых вычетов много. НК РФ разделяет их на несколько групп:
1. Стандартные вычеты. Для льготных категорий граждан и семей с детьми. Например, родители могут получать вычет 1400 рублей на первого ребенка каждый месяц.
К этому виду относят и новый вычет за сдачу нормативов ГТО в размере 18 000 рублей. Для него действует ставка 13%, поэтому вернуть получится 2340 рублей.
2. Социальные вычеты. Для всех граждан, кто тратит деньги на социально значимые цели. Сюда относится лечение, обучение, занятие спортом, благотворительность и добровольное страхование.
Например, после покупки обучающих курсов можно получить вычет до 150 000 рублей. Условие — у организации должна быть лицензия на образовательную деятельность.
3. Имущественные вычеты. Для граждан, которые продают или покупают недвижимость, автомобили и другое имущество. Например, владелец квартиры может получить вычет за проценты по ипотеке.
4. Профессиональные вычеты. Для предпринимателей и сотрудников, которые работают по ГПХ. В этой категории вычет считается от расходов специалистов.
Пример. Сергей выполняет работу по ремонту телефонов. Стоимость труда — 40 000 рублей. Сергей покупает запчасти за свой счет и тратит 15 000 рублей.
Специалист может получить вычет на сумму своих расходов — 15 000 рублей.5. Инвестиционные вычеты. Для людей, у которых есть ИИС Индивидуальный инвестиционный счет. На нем лежат деньги, с которых покупают акции и облигации. или ценные активы. Например, инвестор может получить вычет, если получает доход с продажи акций.
6. Вычеты, которые касаются ценных бумаг и финансовых инструментов. Для всех, кто торгует на бирже и использует сложные финансовые инструменты.
Есть три способа, как подать заявление на налоговый вычет.
В налоговой инспекции по месту жительства. Для этого в отделении заполните декларацию за прошлый год и приложите документы, которые подтверждают ваше право на вычет. Например, договор с клиникой, которая оказывала медицинские услуги.
Через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае подавать декларацию и документы не надо. Налоговая служба сама проверит, есть ли у вас право на вычет, и составит заявление. Вам останется его подписать.
Через работодателя, если работаете по трудовому договору. Сначала нужно получить уведомление от налоговой. Для этого подайте заявление в налоговую инспекцию лично или через сайт nalog.ru. Приложите документы, которые подтверждают ваше право на вычет.
Как только получите уведомление, отнесите его в бухгалтерию и напишите заявление на вычет в свободной форме.
Про право на налоговый вычет можно рассказать во время онбординга. Как провести его правильно, рассказали в Telegram-канале «Выделили бюджет».
FAQ
Нужно декларировать все доходы, с которых работодатель не удерживает НДФЛ. Например, заработок, который вы получили от арендатора квартиры.
Сообщать ФНС надо и про доходы от зарубежных источников. Например, если даете консультации жителям других стран и получаете оплату на иностранный счет. Или когда получаете деньги за то, что сдаете недвижимость за границей.
Чтобы избежать ошибок в расчетах, важно учитывать все доходы и расходы. Это поможет корректно заполнить декларацию и воспользоваться налоговыми вычетами.
Для бизнеса и самозанятых полезно вести управленческую отчетность — с ее помощью можно анализировать финансовые потоки, прогнозировать налоговые платежи и планировать бюджет.
Что в итоге
- Прогрессивная ставка НДФЛ в 2025 году применяется к большинству доходов физлиц-резидентов. Например, налогом облагается зарплата, дивиденды, процент от банковских вкладов, выигрыш в лотерее.
- В новой шкале НДФЛ пять уровней: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Но повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а к сумме, которая превышает лимит.
- Ставка налога зависит от всех доходов физлица. Например, сюда может входить зарплата, премия, выигрыш в лотерею.
