Налоги-2025: как изменятся ставки

Как изменится налоговая система РФ в 2025 году

Федеральный закон № 176-ФЗ вносит поправки в первую и вторую части Налогового кодекса РФ. Налоги в 2025 году изменятся для ИП, физических и юридических лиц:

• повысят налоги на прибыль и имущество, акцизы, НДФЛ;
• вырастут лимиты по УСН Упрощенная система налогообложения ;
• вырастут государственные пошлины;
• введут несколько новых налогов.

А еще законодательно закрепилось понятие «дробление бизнеса». И одновременно власти предложили амнистию предпринимателям, которые используют серые схемы налоговой оптимизации.

Как изменится НДФЛ

Сейчас для доходов физических лиц в России действует двухступенчатая прогрессивная шкала: 13% на доход до 5 млн рублей в год и 15% с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей. В новой шкале будет пять ставок налога, а размер каждой ставки будет зависеть от общей суммы дохода в год.

НДФЛ — сумма, которую плательщик отдаст в бюджет государства, если его доход равен или превышает 2,4 млн рублей. В 2025 году она составит не более 13%.

Если доход выше 2,4 млн рублей, налогоплательщик дополнительно платит процент от суммы превышения лимита. Он зависит от дохода.

Например, налогоплательщик за год заработал 2,5 млн рублей. В 2025 году он точно заплатит 312 тысяч рублей. А дополнительно — 15 тысяч рублей (15% от 100 тысяч рублей).

НДФЛ будут взимать со всех доходов налогового резидента РФ. В налоговую базу Величина, от которой считают налог войдут:

• зарплата и гонорары по гражданским договорам;
• выручка ИП на ОСНО Общая система налогообложения , доходы от аренды, проценты по займам;
• выигрыши в лотереях и азартных играх;
• доходы по инвестиционному товариществу — когда несколько юрлиц инвестируют вместе;
• прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК) Компании-нерезиденты РФ, которые контролируют компании или физлица-резиденты .

Новая пятиступенчатая прогрессивная шкала не будет распространяться на три вида доходов:

Доходы от дивидендов и продажи имущества. Полный список источников дохода, на которые не распространяется новая шкала, есть в пункте 6 статьи 210 НК РФ. Сюда относят дивиденды и проценты по депозитам в банках РФ, доходы по операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами В 2024 году к ним относятся акции, облигации, фьючерсы , доходы от продажи имущества.

Надбавки за работу на Крайнем Севере и приравненных к нему местностях. Пятиступенчатую шкалу будут применять к базовой части зарплаты. К сумме надбавок и районного коэффициента — двухуровневую шкалу ставок.

Выплаты участникам СВО. Для них будет действовать налог на доход по правилам 2024 года. Процентная ставка 13% на доход не более 5 млн рублей и 15% от суммы налоговых баз более 5 млн рублей.

С 1 января 2025 года работники, которые сдали нормативы ГТО, смогут получить дополнительный налоговый вычет по НДФЛ в размере 18 тысяч рублей. Для этого пройдите диспансеризацию в том же календарном году, когда выдали или подтвердили знак ГТО.

Как изменится налог на прибыль организаций

В 2024 году компании на общем режиме налогообложения платят 20% налога на прибыль: 3% уходит в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. С 1 января 2025 ставка увеличится до 25% — в федеральный бюджет будет уходить 8%, а в региональный — 17% до 2030 года. Для малых технологических компаний региональные правительства имеют право установить ставку ниже 17%.

Повышение налога на прибыль в 2025 году ждет и IT-компании — до 5% до 2030 года включительно. Налог будет полностью уходить в федеральный бюджет. В 2024 году ставка равна 0%.

Федеральный закон № 176-ФЗ также меняет льготы по налогу на прибыль.

Появится федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ). Вычет позволит снизить налог на 50% от стоимости основных средств и нематериальных активов Компьютерные программы, товарные знаки, ноу-хау (производственные секреты), деловая репутация . А также расходов на их реконструкцию или модернизацию.

Размер вычета ограничен. В каждом квартале его можно использовать только в рамках 5% налоговой базы на прибыль. Остальная сумма переходит на следующие периоды.

Применять федеральный вычет могут все налогоплательщики, которые платят налог на прибыль по ставке 25%, кроме исключений в п. 10 ст. 286.2 Налогового кодекса РФ.

Региональный инвестиционный вычет будет действовать бессрочно. Раньше он был временным. Условия и порядок получения регулирует статья 286.1 НК РФ.

Какой будет реформа УСН

В поправках изменили пороговые значения для работы по упрощенной системе налогообложения и убрали повышенные налоговые ставки, если доход и средняя численность работников выше лимита.

Платить налоги по УСН с 2025 года сможет бизнес, который соблюдает ряд условий:

• доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 млн, за 2025 год — 450 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств не выше 200 млн рублей;
• средняя численность работников за налоговый период — 130 человек.

Предельные значения доходов и остаточной стоимости основных средств будут индексировать каждый год на коэффициент-дефлятор Показатель, который учитывает, как меняются потребительские цены на товары и услуги .

У «упрощенцев» появится обязанность платить НДС, если выручка за год выше 60 млн рублей. Заработали 60 млн в 2024 году — платите НДС с января. Исчерпали лимит в любой месяц 2025 года — становитесь плательщиком НДС со следующего. Компании и ИП могут сами выбирать базовые или пониженные ставки в зависимости от того, что для них выгоднее.

От НДС автоматически освобождаются компании, которые:

• получили годовую выручку меньше 60 млн рублей;
• реализуют подакцизную продукцию;
• новые ИП;
• получили статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности.

Уведомление о том, что компания на УСН начала платить НДС, в налоговую не требуется.

Что еще изменится в налоговой системе

С 2025 года вырастут не только налоги на доходы. Изменения затронут и другие элементы налоговой системы РФ.

Вырастет налог на имущество. Если кадастровая стоимость недвижимости или земельного участка превышает 300 млн рублей, собственникам придется платить налоги по повышенным ставкам:

• до 1,5% — для физических лиц;
• до 2,5% — для юридических.

Изменения не затронут участки для сельхозпроизводства, обороны, безопасности и для таможенных нужд.

Появится туристический налог. С 1 января 2025 года курортный сбор заменят новым налогом — туристическим. Новый налог закрепляется в:

• нормативно-правовых актах органов муниципальных образований;
• законах субъектов РФ.

Платить налог будут компании и физлица, которые оказывают услуги в сфере гостиничного бизнеса и входят в специальный реестр. Ставка будет расти постепенно — в 2025 году она составит 1% и будет расти на один процентный пункт ежегодно до 2029 года. С 2029-гоналог будет неизменным — 5% от стоимости проживания в гостиницах.

Расширится список подакцизных товаров и увеличатся акцизы. С 1 января 2025 года в перечень подакцизных товаров добавят:

• фармацевтическую субстанцию этилового спирта (исключение — лекарственные средства и препараты, для которых используется эта субстанция);
• никотиновое сырье;
• бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания, в том числе жидкости для вейпов и электронных сигарет;
• природный газ для производства аммиака.

Компании — производители никотинсодержащей продукции, продавцы смесей и жидкостей для электронных сигарет смогут получить сырьевой вычет — возможность возврата акциза, который заплатили при покупке или ввозе сырья, использованного для производства.

Для медицинских учреждений, производителей и аптек, которые используют фармацевтическую субстанцию этилового спирта, устанавливается нулевая акциза.

Изменятся суммы страховых взносов. Пониженный тариф (7,6% вместо 15%) применяют к ежемесячной части выплат, которая превышает МРОТ, установленный с начала года. Льготу получат предприятия малого и среднего бизнеса, которые выполняют два условия:

1. Основной вид деятельности по ОКВЭД Общероссийский классификатор видов экономической деятельности входит в раздел «Обрабатывающие производства». Исключения: металлургия, производство напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургическое производство.
2. До заявки на льготу доход от такой деятельности — обработки сырья — составляет минимум 70% от годового дохода.

Если компания нарушает хотя бы одно из условий, она теряет право на тариф 7,6% с начала года, когда допустила нарушение.

Появится налоговая амнистия за дробление бизнеса. Статья 6 Федерального закона № 176-ФЗ ввела понятие «дробление бизнеса». Эту схему применяют компании или ИП на УСН — искусственно делят бизнес ради низких налогов по специальному режиму.

Чтобы получить амнистию, надо добровольно отказаться от дробления в 2025-2026 годах, рассчитать и уплатить налоги за «целую» компанию. Таких налогоплательщиков освободят от доначисленных налогов, пеней, штрафов и уголовной ответственности.

Амнистию нельзя получить, если в 2022-2024 годах налоговая проверка не обнаружила искусственного дробления или вынесла решение о дроблении до 12 июля 2024 года — до принятия Федерального закона № 176-ФЗ. То есть амнистии «по умолчанию» не будет — для этого налоговая должна зафиксировать дробление бизнеса в 2022-2024 годах.

Вырастут государственные пошлины. Самые большие изменения появились в сфере сделок с недвижимостью. Чтобы зарегистрировать сделку с дорогой недвижимостью, нужно заплатить процент от кадастровой стоимости объекта. Ставка 0,2% будет действовать:

• для организаций при покупке недвижимости дороже 22 млн рублей Но не менее 0,2% от цены сделки и не более 1 млн руб. Сейчас пошлина составляет 22 тыс. рублей независимо от стоимости ;
• для физических лиц — дороже 20 млн рублей Но не менее 0,02% от цены сделки и не более 500 тыс. рублей. Сейчас платят 2 тыс. рублей .

Для недвижимости кадастровой стоимостью до 22 млн рублей госпошлина для организаций будет 44 тысячи рублей, для обычных граждан — 4 тысячи рублей.

Также увеличится размер государственных пошлин за смену ФИО, расторжение брака, регистрацию права собственности на земельный участок.

Как изменения повлияют на бизнес

Большинство нововведений увеличат налоговую нагрузку: вырастут ставки налога на прибыль и НДФЛ, появится НДС для «упрощенцев». Чтобы подготовиться к налоговой реформе, найдите способы оптимизировать бизнес-процессы уже в 2024 году.

Рост налоговых издержек вызовет скачок цен. Чтобы не потерять клиентов и сократить расходы на налоги, начните с анализа себестоимости товаров и услуг — пересмотрите подход компании к ее расчету. Важно также понять, как новые налоги с 2025 года будут влиять на общую рентабельность каждого бизнеса в отдельности.

Быстро адаптироваться к новым правилам налогообложения поможет автоматизация бизнеса. Современные приложения позволят снизить риск ошибиться при расчете общих сумм налога.

Один из инструментов автоматизации бизнеса — CRM-система. В Битрикс24 есть онлайн-система бухгалтерского учета. Достаточно загрузить информацию о клиентах и сделках в базу. Машина посчитает налоги, сформирует отчеты любой сложности и актуальную аналитику, которая пригодится для пересмотра стратегии компании.

Федеральный закон № 176-ФЗ не только вводит изменения в налогах с 2025 года, но и создает инструменты для оптимизации. Субъекты малого и среднего предпринимательства смогут масштабировать бизнес за счет увеличения пороговых значений, которые позволят остаться на УСН. Налоговая амнистия даст возможность начать работу «вбелую» без долгов и прекратить дробить бизнес.

Частые вопросы